一提起出差报销和会计分录，许多人可能觉得头大如斗，感觉像是走进了一个满是账本的迷宫。但实际上，只要我们掌握了其中的小技巧，出差报销和会计分录也不过是生活中的小事一桩。

首先，我们得明白什么是会计分录。简单来说，会计分录就是记录公司财务情况的一种方式，它就像是公司的“记账本”。每当公司有资金流入或流出，都会有一笔相应的会计分录记录。而出差报销，则是员工因工作需要出差时，公司对其出差费用的补偿。

那么，出差报销的差旅费在会计分录中是如何记录的呢？

一、费用产生时的记录

当员工出差回来后，需要将所有的出差费用单据整理好，然后提交给财务部门。财务部门在确认这些费用真实有效后，会将这些费用计入公司的账目中。此时的会计分录大致如下：

借：业务招待费/差旅费等 贷：现金/应付账款等

这里，“借”的一方表示公司的费用支出，“贷”的一方则表示资金来源。也就是说，当员工出差产生费用时，公司在“业务招待费/差旅费”这一项会增加支出，同时，如果费用是通过现金支付，那么“现金”这一项会减少；如果是从供应商那里赊账，那么“应付账款”这一项会增加。

二、员工报销时的记录

员工在提交报销申请后，财务部门会根据公司的规定和单据的真实性进行审批。如果审批通过，那么财务部门会将这笔费用支付给员工。此时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬 贷：现金

这里，“借”的一方表示公司的费用支出，“贷”的一方则表示资金来源。也就是说，当公司支付员工出差报销款时，公司在“应付职工薪酬”这一项会减少支出，同时，公司的“现金”这一项会减少，因为这笔钱已经支付给了员工。

三、员工未提交报销申请时的处理

当然，有时候员工因为种种原因未能及时提交报销申请，那么这笔费用应该如何处理呢？

首先，公司应该根据员工提供的单据和实际情况，先行支付这笔费用，以保证员工出差的顺利进行。此时的会计分录如下：

借：预付款/其他应收款 贷：现金

这里，“借”的一方表示公司的资产流出，“贷”的一方则表示资金来源。也就是说，当公司先行支付员工的出差费用时，公司在“预付款/其他应收款”这一项会增加，同时，公司的“现金”这一项会减少。

待员工回来并提交报销申请后，财务部门会根据公司的规定和单据的真实性进行审批。如果审批通过，那么财务部门会将这笔费用支付给员工，并同时冲销之前的预付款/其他应收款。此时的会计分录如下：

借：业务招待费/差旅费等 贷：预付款/其他应收款

借：应付职工薪酬 贷：现金

这样，既保证了员工出差的顺利进行，又确保了公司的财务准确无误。

总的来说，出差报销的差旅费在会计分录中的记录，就像是一出精彩的“会计剧”。员工出差产生费用，财务部门记录；员工提交报销申请，财务部门支付；员工未能及时提交报销申请，财务部门先行支付，待员工提交后再冲销。每一步都井然有序，既体现了公司的财务严谨，又体现了公司对员工的关心。

希望下次当你再面对出差报销和会计分录时，可以不再头疼，而是从容应对，轻松处理。毕竟，掌握了这些“会计剧”的小技巧，出差报销和会计分录，也不过是生活中的小事一桩。