作为一名财务小白，面对那一堆让人眼花缭乱的财务报表，是不是经常感到头大？特别是现金流量表，那密密麻麻的数字和公式，简直让人想撞墙！别急，今天我就来给大家普及一下现金流量表模板及其中的公式，让你秒懂现金流！

一、什么是现金流量表？

简单来说，现金流量表就是记录一段时间内，公司通过经营、投资、筹资等活动，到底赚了多少钱、花了多少钱、手里还剩多少钱的一张表。它就像我们家庭的收支明细表，记录着每月的进账和开销。

二、现金流量表的重要性

别小看这张表，它可是企业的“晴雨表”。通过这张表，我们可以清楚地看到公司的现金流入和流出情况，从而判断公司的财务状况和运营状况。

三、现金流量表模板及公式

1. 经营活动产生的现金流量

这部分主要反映公司在销售商品、提供劳务、购买商品、支付税费等日常经营活动中产生的现金流量。

* 销售商品、提供劳务收到的现金 = 销售收入 + 提供的劳务收入 - 当期销售退回、销售折让、现金折扣等。
* 购买商品、接受劳务支付的现金 = 主营业务成本 + 其他业务成本 + 存货增加额 - 应付账款、应付票据等减少的变动。
* 支付的各项税费 = 所得税 + 主营业务税金及附加 + 印花税、契税、房产税等。

2. 投资活动产生的现金流量

这部分主要反映公司对外投资、购买或处置固定资产、无形资产等投资活动产生的现金流量。

* 收回投资所收到的现金 = 短期投资或长期投资减少数 - 投资收益或投资损失（为负数时，此项为减项）。
* 取得投资收益所收到的现金 = 利润或股利收入。
* 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 = 处置收入 - 营业外支出（如折旧、减值准备等）。

3. 筹资活动产生的现金流量

这部分主要反映公司筹资活动，如发行债券、借款、吸收投资等产生的现金流量。

* 借款收到的现金 = 短期借款增加数 + 长期借款增加数。
* 吸收投资所收到的现金 = 发行股票、债券收入等。
* 偿还债务所支付的现金 = 偿还借款本金、利息等。
* 分配股利或利润所支付的现金 = 分配的现金股利或利润。

四、如何解读现金流量表？

1. 看经营活动的现金流量

这部分是公司的“造血机器”，如果经营活动的现金流量持续为正，说明公司的经营状况良好，能够自我造血。如果为负，可能意味着公司正在失血，需要靠投资或筹资来补充。 2. 看投资活动的现金流量

这部分是公司的“投资计划”，如果投资活动的现金流量为正，说明公司正在通过投资获得收益；如果为负，可能是公司正在投资扩大规模或购买资产。 3. 看筹资活动的现金流量

这部分是公司的“输血管道”，如果筹资活动的现金流量为正，说明公司正在通过借款、发行股票等方式筹集资金；如果为负，可能是公司正在偿还债务或分红。

五、总结

其实，现金流量表并没有想象中那么复杂。只要掌握了基本的公式和解读方法，就能轻松读懂这张表。当然，要真正了解公司的财务状况，还需要结合其他财务报表和指标进行综合分析。希望这篇文章能帮助你更好地理解现金流量表，让你在财务的世界里游刃有余！